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4代目 Grande's Journalです。
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世界的な大荒れ相場の中、斃れゆく会社も増えてまいりました。
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DATE: CATEGORY:内部統制ネタ
昨日のエントリーに関連させまして、
「「内部統制報告制度に関するQ&A」がわからない」
というタイトルで記事を作ってみました。

個人的な意見でしかないので、
そのままご利用されると「アホやないか?」
と思われる虞がございますので、ご留意いただけますと。。。

ちなみに、山口先生のところで記事リンクを張っていただきまして、
そこからの方々が相当程度飛んできていただいております。
しかしながら、およそロクなコンテンツがないものですから、
ご来訪いただきました方々に対してお恥ずかしい部分がありますので、
浅学ながら慌てて作成したというのが真相だったり。。。


問1

計画段階(評価範囲の選定などでも)と意見形成段階のそれぞれで、
重要性の基準は欲しいでしょうから、これはやはり必要ではないかなと。
修正のロジックについては用意しなければいけないでしょうが。

問2
特別損失などにより「利益が極小」「赤字」の場合があるでしょうが、
その場合の取扱いといっていいでしょうか。
P/L指標をベースとして特別な場合に修正するようにするのか、
基本はP/L指標をベースとしつつ特別な場合にはB/S指標で代替するのか、
会社次第といったところでしょうか。

問3
昨日の記事ではあのように記載しましたが、判断が難しいなと。
「売上高で全体の95%に入らないような連結子会社は僅少なものとしてはずす」
という取扱いの部分の読み方になります。
「A連結売上高」「B内部利益除去前連結売上高」「C非連結子会社除外前連結売上高」
売上高にもいろいろありますよね。。。
A・Bであれば、連結している子会社自体を除外にできる可能性がありそうです。
Cであれば、単に非連結子会社を除外するだけですから、
「連結対象にしている子会社」については除外できない可能性がありそうです。
正直なところ、担当監査人の見解を確認すべき事項でしょう、ここについては。

問4
「売上・売掛金・棚卸資産」の3勘定の話ですが、
最近の不適切会計処理事例を見ていても、
やはり使われやすい科目ではあるわけで。
今回の特色としては「銀行等の場合」が例示され、
「経常収益」「預金・貸出金・有価証券」の代替使用の可能性でしょうか。
やはりここでの基準としては、
・事業目的に照らして重要性の高い科目
・不適切な会計処理に用いられやすいリスクの高い科目
を選定するということになるんですかね。

問5
特にコメントなし。読んだそのまま。


長くなってきたので、とりあえず今回のエントリーではこの辺りまでに。
Q&Aに対するQ&Aなんてできませんよね。。。
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タグ : 内部統制

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