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内部統制監査　業務プロセスの整備状況評価について

DATE:2008/01/03(木) 06:00 CATEGORY:内部統制ネタ

2007/10/24
監査・保証実務委員会報告第82号
「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」


その3　「P33　��　整備状況の評価の検討に関する留意点　〜〜」

・ウォークスルーの実施に当たり
という記載がなくなっています。

・経営者に是正を促すことになる。
が、
・適切な管理責任者へ適時に報告を行う。
という記載に変更になっております。

ウォークスルーという単語が消えてますけど、
監査人側については他のところで生きていますので、
単なる字句修正ぐらいの意味でしょうかね。

CSA・ITGC・ITACのようなアルファベットもありますけれど、
ぶっちゃけこういう単語が大嫌いな性分でして、
「煙に巻くために使われている」ぐらいにしか思っていません。
RCMという言葉自体にしても「なんだかなぁ」
（以上、個人的なグチでした）

整備状況評価については補足しておきますと、
「毎年の整備状況評価はどのレベルで実施するのか？」
というテーマがあるかと思います。
・毎年、すべての範囲について、証憑を入手して実施する
・毎年、すべての範囲について、変更の有無を確認する
　変更ある場合には、該当箇所のみ証憑を入手して実施する
などなど、いろいろ考えられるところではあります。


報告対象が変更になったことについては、
いろいろな見方があろうかと思いますが、
・いきなり社長に直せと言う
という非現実的な文言が、
・とりあえず管轄責任者（プロセスオーナー？）に検出報告を行う
ぐらいまでレベルを調整したということで。

細かい話を社長にあげても仕方ないですから、
当然といえば当然のような印象であります。

タグ : 財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い

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