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インスパイアー<2724>

2009/3/2
「調査委員会の調査報告書の受領について」

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(イ)目的
本件調査の目的は、貴社が本件預金差押を受けるに至った事実関係を把握し、その問題点を解明するとともに、今後二度と同様のことが起きないように具体的な改善策を提示することである。
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(イ)社内調査の結果を前提とした追加的調査
本件調査は、主に時間的制約から、当委員会設置前に実施された貴社社内調査の結果を前提にして追加的に実施されるものであり、貴社社内調査における事実確認の結果に一定程度依存するものである。よって、本件調査は、本来的に限定的なものである。
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この調査報告書はなかなかに面白いのです。
不適切な会計処理を中心とした調査報告書は飽きました(笑)


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(エ)貴社においては、実印の使用は印章管理規程により規制されており、実印を使用したときには実印簿に記録をすることとされていた。しかし、本件金消契約の日付において実印が使用された記録はなく、西村幸浩氏が貴社取締役に就任した平成20年5月8日から現在までの記録の中に本件金消契約のために実印を使用したとの記録はなかった。
>>

監査チックですなぁ、これは。
実印簿というのがあるわけですが、
後発事象のチェックなどのために、
これは監査対象だったりするんですね。
リスクマネジメントの一環として、
印章管理は必須の内部統制だったりします。

>>
(カ)西村幸浩氏からの事情聴取によると、西村氏は、平成20年7月ころから複数回にわたって実印を印章管理規程に反して、文書の内容を確認することもなく使用したとのことであった。
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おおおおお・・・

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① 上述のとおり本件金消契約に連帯保証人として押印(実印)した事実及びそのための金庫の開閉は管理簿に記載されていなかった。この内部統制制度の問題点は、内部統制制度が経営者不正に対しては有効ではないため発生したと考えられる。
>>

まぁ、そうなりますわな。
制度としては整備されていたけれども、
運用の面で大問題ありということに。

しかも、経営者が意図的にということになるなら、
内部統制の限界の話になってくるところ。
となると、監査役がこれから大変だぞ。。。
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