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4代目 Grande's Journalです。
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DATE: CATEGORY:不適切な会計処理関連
伊藤忠商事<8001>

2008/3/27
「当社元従業員による不適切な会計処理について」

Ligayaさんのところでも取り上げてらっしゃいますが、
伊藤忠商事の件でございます。

売上数量と仕入数量をいじって、
架空在庫を作っていたんですか、
うまいやり方ですよね、コレ。

「3.本会計処理の内容と長期間発覚しなかった理由等」
の①~⑥は一読する価値アリということで。

・長期間同じ人間が担当
・長期間の安定的な金額推移
・正常な入金決済
・実在庫と帳簿在庫の一致
・口頭ベースの債権債務残高確認
・クレーム不存在
が列挙されています。

・長期間同じ人間が担当
これって仕方ないこともありますよね~
と、最近は妥協的発言をするようになってきました。
「リスクがあることはわかっているが
 そのリスクは許容することにしているので
 ローテーションなどは実施しない」
というロジックとかいかがでしょうか?
中小企業では無理ですって。

・長期間の安定的な金額推移
分析的手続でOKがでやすい状況です。
監査でも前年比で異常がない場合には、
スルーしてしまう可能性が大です。

・正常な入金決済
遅延したりすると、調査のきっかけになるんですが。。。

・実在庫と帳簿在庫の一致
ここまでやられると厳しい。
未着品が異常なものと認識しない場合には、
そのまま通してしまうかなぁ。
未着品が毎年増加しているようであれば、
気づくかもしれませんけど。

・口頭ベースの債権債務残高確認
ここがダメかなと。
やっぱり口頭ベースはダメです。

・クレーム不存在
これも調査のきっかけになりやすいのですけどね。。。


不適切な会計処理を行う動機が不明なので、
今後の調査を待ってみたいところです。(キックバック?)


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タグ : 不適切な会計処理

DATE: CATEGORY:デイリーピックアップ
クレディセゾン<8253>
「長期貸付金に対する貸倒引当金の計上、Visa Inc.株式に関する株式償還益の計上に関するお知らせ」
相殺になっているので、業績は結果的にぶれません。
が、貸付金のほうが焦げてきているんですかね?
クレジット会社のほうの貸引に最近注目しているのですが。


ノーリツ<5943>
「「当社株式の大規模買付行為に関する対応方針(買収防衛策)」の継続についてのお知らせ」
継続してしまいました。
非継続のトレンドにどこかで変わらないかな。。。


ジューテック<2682>
「債権の取立不能に関するお知らせ」
ふむ。。。
こういう形を使えば、相手先非公開でいけるんですか。。。
使うところ出てくるかな?


プリヴェ企業投資ホールディングス<6720>
「テクニカル上場申請取下げについてのお知らせ」
JASDAQ・・・


レイコフ<8941>
「第3回行使価格修正条項付新株予約権の発行(MSワラント)(第三者割当て)中止のお知らせについて」
やっぱり中止ですか。
まぁ、当然といえば当然ですが。
スポンサー探さないといけませんねぇ。
ルネッサンスがまた立候補したりして?


サハダイヤモンド<9898>
「「第三者割当による新株式及び第7回新株予約権の発行に関するお知らせ」の変更に関するお知らせ」
>>
割当先であるサハ投資事業有限責任組合より発行予定数の全部につき、平成20年3月26日付にて申込み及び払込みがありませんでしたので
>>
増資はOKでワラントはダメでしたよと。
>>
今回資金調達がなされなかった1,200百万円については、投資有価証券、固定資産、棚卸資産の売却により資金調達を行っていく予定あります。
>>
ん? 特別損益が動く?


守谷商会<1798>
「債権の取立不能又は取立遅延のおそれに関するお知らせ」
ホスピタリティインベストメントが民事再生、
ってレイコフの関連ですね。
売掛債権380百万円に対して、全額引当金を積む予定とのこと、
前回の決算では一般引当しかしてませんよねぇ。。。
純資産に対する影響が5%超えてますから、
結構大きいような気がします。


NFKホールディングス<6494>
「公認会計士等の異動に関するお知らせ」
 日本橋事務所 → ウィングパートナーズ
WPのクライアントがすごすぎる。
KDA抜かれる勢いか。
「明治建物株式会社との共同事業協定に関する経過のお知らせ」
「連結子会社である株式会社ファーネストの株式の譲渡に関するお知らせ」
「連結子会社である株式会社ユニバーサルハウジングの株式の譲渡に関するお知らせ」
「特別損失の発生及び平成20年3月期通期(連結・個別)業績予想の修正に関するお知らせ」
赤字がガンガン拡大しています。

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